Виды деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут применять ПСН, указаны в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Список не закрыт, но не закрыт и показатель (регионы могут вести на ПСН и другие виды деятельности). Действие патента распространяется на территорию субъекта РФ по его ссылке.
Основанием для применения патента является не только субъект РФ, но и муниципалитет или группа муниципалитетов.
Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность на основе патента субъекта РФ (муниципального образования или группы муниципальных образований), если он не состоит на учете в территориальной налоговой инспекции по месту жительства, или если он планирует осуществлять свою деятельность при наличии патента ПСН, не состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего в территориальной налоговой инспекции по месту жительства.
Пример. Если индивидуальный предприниматель А. Г. Аксенов проживает в Московской области и зарегистрирован в г. Дмитрове
А. Г. Аксенов является индивидуальным предпринимателем, проживает в Московской области и зарегистрирован в г. Дмитрове. Планирует открыть фотостудию в Москве.
Для получения патента на услуги фотостудии в Москве ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию в Москве.
Если показатели патента изменяются
Действие патента распространяется на объект и на определенную в нем территорию. В письме от 5 апреля 2022 года 03-11-11/28178 Минфин разъясняет, что при изменении показателей, указанных в патенте, индивидуальный предприниматель должен получить новый патент. Это необходимо для того, чтобы осуществлять деятельность в ТОР с новым показателем или в новом месте. Для этого необходимо за 10 дней до даты начала деятельности подать заявление о выдаче патента с новыми данными. Затем необходимо подать заявление об истечении срока действия старого патента. Если частный предприниматель прерывает деятельность, к которой применяется SDO, то период времени до истечения срока действия старого патента признается периодом между началом подачи заявления и датой истечения срока действия. . Об этом также напомнило в своем письме Министерство финансов.
Пример. Перерасчет, если новый патент не требуется
В соответствии с законодательством Московской области. 164/2012-ОЗ от 6 ноября 2012 года «О патентной системе налогообложения на территории Московской области», потенциально возможный доход от сдачи жилья зависит от площади сдаваемого помещения. Одно из значений установлено в отношении площади от 71 кв. м до 150 кв. м.
Таким образом, если площадь арендуемого помещения изначально составляет 75 кв. м и увеличивается, например, до 100 кв. м, новый патент не требуется.
Стоимость патента не нужно пересчитывать, если индекс уменьшается, но остается в пределах установленного ценового коридора. Например, исходя из условий приведенного выше случая, если площадь арендуемого помещения изначально составляет 100 кв. м, а затем уменьшается до 75 кв. м, стоимость патента не пересчитывается.
Перерегистрация патента на новый 12-месячный период
Переоформление патента для иностранца, работающего в Российской Федерации, является одним из обязательных процессов. Оно должно осуществляться ежегодно. Ошибки, допущенные в процессе переоформления, могут привести к тому, что иностранец останется без патента. Это означает, что работодатель должен отказать ему. Чтобы избежать такой возможности, нужно знать, как переоформить патент после продления. В выдаче нового патента документ точно не откажут.
Переоформление патента — это…
Патент действителен в течение 12 месяцев. Он остается в силе, если иностранец выплачивает авансовые платежи по налогам, предусмотренные законом. Как только они прекращаются, патент перестает действовать. Таким образом, документ может действовать менее одного года, но не более. Если иностранец хочет остаться в Российской Федерации и работать дальше на ее территории, ему необходимо получить новый патент, который он оформляет еще на 12 месяцев. Это называется переоформлением.
Документация для переоформления патента.
Регламент самой процедуры изложен в приказе МВД России № 695 от 5 октября 2020 года. В нем же определен перечень документов, позволяющих переоформить патент на иностранного работника. К ним относятся: — документы, выданные комиссией. Не выданные комиссией.
Документы должны быть собраны и направлены в Министерство внутренних дел не позднее чем за 10 рабочих дней до окончания срока действия действующего патента (ст. 115, § 13.3, п. 9 Федерального закона от 25 июля 2002 г.). Однако процесс сбора документов может затянуться и должен быть начат заранее, за 1,5-2 месяца до желаемой даты переоформления.
Каковы причины отказа в переоформлении патента?
В большинстве случаев проблема возникает из-за того, что
Напомним, что иностранный гражданин обязан уведомить регулирующий орган о том, что он осуществляет трудовую деятельность в Российской Федерации. Для этого копия заключенного трудового или служебного договора направляется в МВД в течение двух месяцев с даты оформления патента. Если этого не сделать, патент считается недействительным и не может быть выдан повторно. С 2025 года этот процесс усложняется. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 10 июля 2023 года N 316-ФЗ, трудовые мигранты должны приложить копию договора и заполненное уведомление о приеме на работу. Заявление можно подать непосредственно через интернет-портал «Госуслуги» или заказным письмом с уведомлением о вручении. Форма объявления о приеме на работу будет разработана государственными органами к январю 2025 года.
Если в пакете собранных документов не будет официального заявления работодателя, а иностранец не пришлет копию трудового договора, в переоформлении патента будет отказано. В первом случае документы не примут, а во втором — откажут иностранцу. После отказа повторное обращение за патентом возможно только через год.
Вместе с иммиграционным адвокатом можно правильно подготовить документы и переоформить патент. Чтобы проанализировать документы и переоформить патент, обратитесь к миграционному юристу Alliance-Labor. Здесь вам помогут решить вопросы, связанные с легальным пребыванием на территории РФ и сотрудничеством с российскими компаниями.
Ошибки при внесении аванса — одна из причин, по которой патенты отклоняются иностранцами. Это связано с тем, что неправильные платежи не попадают в базу данных Home Office и делают патент недействительным. Это очень серьезная проблема. Поэтому мы проинформируем вас о последствиях для иностранца и его работодателя еще до того, как они попадут в список.
Патентные дипломы позволяют иностранцам из разных стран работать в России. В то же время документ содержит определенные ограничения. Конкретные рабочие почвы и единственная утвержденная должность. Профессии зависят от территории и могут варьироваться. Однако если работодатель не соблюдает требования документа иностранного работника, это право иностранца может стать проблемой для организации.
Патент позволяет иностранцам из разных стран работать в России без визы. Однако для того, чтобы он был действителен, оплата должна быть произведена без задержек. Даже если срок оплаты выпадает на праздничный день.
Как продлить или переоформить патент?
Иностранцам, приезжающим в Россию из визовых стран для легального трудоустройства, необходимо иметь разрешение на работу, вид на жительство или разрешение на пребывание. Список стран, имеющих безвизовый режим с Россией, приведен в письме Министерства иностранных дел Российской Федерации.
Как правило, на работу в Россию приезжают мигранты из Таджикистана, Узбекистана, Молдовы и Азербайджана.
На какой срок выдается патент и когда его нужно продлевать?
Мигранты могут оформить патент на срок от одного до 12 месяцев. Причем срок действия патента может неоднократно продлеваться, при условии, что общая продолжительность всех продлений не может превышать 12 месяцев со дня выдачи патента (ст. 5 п. № 115-ФЗ Федерального закона № 13. 3 от 25. 07. 2002 г.). Это означает, что работать на основании патента более одного года нельзя.
Обновление патента означает, что мигрант должен заплатить фиксированную прогрессию. Сумма, уплачиваемая за патент, зависит от региона, в котором работает мигрант. Например, в Москве региональная ставка на 2023 год установлена в размере 2, 4229. Коэффициент дефляции одинаков во всех регионах — 2, 270 (приказ Минэкономразвития РФ от 19. 10. 2022).
Если эмигрант хочет оформить патент на пять месяцев, он должен заплатить.
1, 200 руб. x 2. 270 x 2. 4229 x 5 месяцев = 33, 000 руб. (ст. 1 Постановления Правительства Москвы № 55 от 26. 2014 г.). Таким образом, ежемесячный взнос в Москве составляет 6 600 рублей.
Если мигрант своевременно оплачивает фиксированную пошлину, патент автоматически продлевается. В противном случае патент считается недействительным и не может быть возобновлен или продлен.
Важно отметить, что для продления патента пошлина должна быть уплачена до даты, указанной в патенте. Например, если патент выдан 14 августа 2023 года, второй платеж должен быть произведен до 13 сентября 2023 года. Оплатить патент в тот же день не допускается (постановление Верховного суда РФ от 26 октября 2018 г. № 5-АД18-68). Если оплата задерживается даже на один день, патент становится недействительным, и дальнейшие платежи не имеют смысла. Иммигрант должен оформить новый патент. Только в этом случае иммигрант может обратиться за переоформлением патента в течение года с даты принятия решения об аннулировании патента.
Чтобы избежать подобной ситуации, рекомендуется оплачивать патент за один-два дня до наступления срока платежа, чтобы налоговые органы успели перечислить платеж на счет налогоплательщика.
Когда необходимо переоформить патент?
Когда срок продления патента истекает, эмигрант должен переоформить патент. Патент можно переоформить через 12 месяцев, не покидая территорию России. Патенты могут быть переоформлены без ограничений (Приказ МВД РФ № 695 от 10 мая 2020 года).
В чем разница между продлением и переоформлением патента?
Продление и переоформление патента — это разные понятия. В первом случае иммигрант ежемесячно уплачивает фиксированную сумму НДФЛ в установленный срок. Патент может быть продлен на срок, не превышающий одного года с даты выдачи. После этого патент становится недействительным, и его необходимо переоформить на новый срок. Для этого иммигрант должен собрать пакет документов до истечения срока действия патента.
Затем иммигрант должен внести фиксированный авансовый платеж. Может случиться так, что у мигранта не окажется денег для уплаты очередного платежа. В этом случае работодатель, компания, может заплатить деньги от его имени, вычтя их из последующей зарплаты. Такой способ оплаты не считается экономической выгодой для мигранта и поэтому не приводит к образованию НДФЛ (письмо Минфина РФ № 03-04-06/) 81342 от 19 августа 2022 года).
Какие документы нужно собрать и куда их направить для переоформления патента?
Переоформлением патента и его выдачей занимается Территориальное управление по вопросам миграции Министерства внутренних дел Российской Федерации. Для переоформления патента необходимы следующие документы (Приказ МВД РФ от 10 мая 2020 г., раздел 27.3 № 695).
Формы указаны в Приложении № 2 Приказ МВД РФ № 635 от 14. 08. 2017 г.
Согласно Положению, документы должны быть представлены не менее чем за 10 рабочих дней до даты окончания срока действия патента. Однако должно быть время на сбор документов (ст. 9 Федерального закона № 115 ФЗ от 25. 07. 2002 г.).
Иммигрант получает окончательный вариант патента в той же части, в которой он подал документы. Срок переоформления составляет 10 рабочих дней со дня подачи документов.
Как внести изменения в патент
Если индивидуальный предприниматель меняет вид деятельности или переходит в новую управленческую команду, старый патент действует только по прежнему месту жительства и виду деятельности.
Бизнесмены имеют право корректировать свои патенты. Мы расскажем вам, как изменить патент. В этой статье вы узнаете.
Основы применения ПСД
Суть патентного налогообложения заключается в том, что индивидуальный предприниматель сначала приобретает патент на определенный вид деятельности, а затем осуществляет именно этот вид деятельности. Стоимость патента заменяет уплату налогов и подачу налоговых деклараций.
Ограничения по применению ПСН определяются налоговым законодательством. Количество сотрудников предпринимателя должно быть менее 16 человек. В то же время система не может быть использована в рамках договоров простого товарищества и договоров доверительного управления имуществом. Также нельзя продавать продукцию, облагаемую специальными акцизами и обязательной маркировкой.
Патентная система заменяет подоходный налог, налог на недвижимость и НДС для физических лиц. В этом случае расходы не учитываются, и декларация не составляется.
Индивидуальные предприниматели могут потерять право на получение патента, если нарушат какое-либо из правил.
Кроме того, патент действует и был приобретен на территории РФ только на срок от 1 до 12 месяцев. В этом разделе описано, как изменить патент одного предпринимателя. Ниже приведены пояснения.
Как настроить патенты для индивидуальных предприятий
Внести изменения в патент ИП сразу невозможно. Необходимо купить новый диплом и пересчитать старый. Это позволяет вносить небольшие коррективы. Этот процесс был разъяснен только в 2021 году (письмо ФНС России от 16. 07. 2021 N СД-4-3/10084@).
Она зависит от срока действия предыдущего патента и пересчитывается. В этом случае необходимо подать заявление о выдаче нового патента по форме №. 26. 5-1.
Перед отправкой в удаленную налоговую заявление должно быть заверено электронной подписью. Для этой цели подходят астральные подписи. Подписи также можно использовать для участия в аукционах, преодоления государственных ворот и внедрения электронного документооборота. Наши услуги помогут вам внести уникальные изменения в регистрационные данные.