Я человек с ограниченными возможностями. Я семь лет проработала в государственном агентстве, и все это время из моего дохода вычитался подоходный налог… Должен ли человек с ограниченными возможностями платить подоходный налог? Могу ли я вернуть эти деньги?
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации должником по налогу, подлежащему уплате физическим лицом, признается физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, а также физическое лицо, получающее доходы от источников Российской Федерации.
Таким образом, из содержания указанной статьи следует, что физические лица, в том числе инвалиды, получающие доходы, могут быть обязаны уплатить подоходный налог. В этом случае, согласно статьям 217 и 218 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на определенные налоговые льготы.
По правилам главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации инвалидам, получающим доходы, предоставляются два вида льготного налогообложения.
1) в виде освобождения доходов от обложения налогом на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ); и
2) в виде официальных налоговых скидок (статья 218 Налогового кодекса РФ).
Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты
1. суммы, затраченные на приобретение организациями путевок для инвалидов, не работающих в организациях санаторно-курортного и оздоровительного отдыха (кроме туристических) на территории Российской Федерации.
Следует иметь в виду, что от налога на доходы физических лиц освобождаются только расходы на содержание организации. Следует отметить, что в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса РФ к рассматриваемым расходам это не относится. Налогообложение налоговой базы.
2. суммы, уплачиваемые бюджетными учреждениями за оказание медицинских услуг инвалидам (абз. 2 п. 10 ст. 217 НК РФ).
Кроме того, указанный доход освобождается от налогообложения в случае выплат от работодателей и (или) общественных организаций инвалидов, религиозных организаций, благотворительных и иных некоммерческих организаций. В соответствии с их учредительными документами, содействие охране здоровья граждан, медицинских учреждений в расходах на оказание медицинских услуг налогоплательщику, а в случае выплаты денежных средств, предназначенных для этих целей, непосредственно налогоплательщику.
3. суммы, выплачиваемые организациями или индивидуальными предпринимателями инвалидам или индивидуальным предпринимателям за технические средства профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также суммы, выплачиваемые на приобретение и содержание поводырей для собак инвалидов (пункт 22 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
4. суммы, выданные работодателями работникам в пределах 4000 рублей и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (ст. 28, п. 28 НК РФ).
5. от работодателя в пределах 4 000 руб. на сумму лекарств (для них), которые они приобретают сами, возвращают от работодателя инвалиду по стоимости и назначаются лечащим врачом. При этом воспользоваться данным положением можно только в том случае, если лекарства выписаны врачом и имеются документы, подтверждающие их приобретение (ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст.)
6. сумма материальной помощи в размере до 4 000 рублей, оказанной инвалиду общественным учреждением инвалида (ст. 217, п. 28 Налогового кодекса РФ).
7. денежная и натуральная помощь, а также подарки, полученные инвалидами Отечественной войны и их вдовами, частично не превышающие 10 000 рублей за налоговый период (ст. 33, п. 33 НК РФ).
Налоговые льготы в виде стандартных налоговых скидок уменьшают налоговую базу по доходам, сумма которых облагается по налоговой ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ). Российской Федерации.
Первый налоговый вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории инвалидов (п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ):
1) Лица, участвовавшие в ликвидации последствий разрушений в пределах Чернобыльской энергозоны, или инвалиды вследствие разрушений на Чернобыльской электростанции лица, занятые на работах или других работах в Чернобыльской ПРИ армии и вооруженных силах, призванные для выполнения специальных задач и ликвидации последствий разрушений на Чернобыльской электростанции Военнослужащие, привлекаемые к выполнению задач, связанных с ликвидацией В зону отчуждения была эвакуирована ЧАЭС и восстановлена зона костного мозга для спасения жизни людей, пострадавших от разрушения Чернобыльской АЭС, независимо от даты пересадки костного мозга и прошедшего времени. У этих людей в связи с этим были выявлены инвалидности,
2) авария 1957 года на производственном объединении «Маяк» и выброс радиоактивных отходов в реку Теча у получивших (в том числе временно отвлеченных), а также в результате аварии 1957 года на объединении «Маяк» у ставших инвалидами, получивших или перенесших лучевые и другие заболевания, ликвидированные в результате работ по ликвидации последствий аварии 1957 года на объединении «Маяк» и занятых на этих работах:
Лица, непосредственно участвовавшие в работах по ликвидации последствий аварии 1957 года на производственном объединении «Маяк» в 1957-1958 годах (включая лиц, временно откомандированных или уволенных), и лица, участвовавшие в работах по защите и реабилитации радиоактивного вдоль реки Тека в 1949-1956 годах. Район.
Лица, непосредственно участвовавшие в работах по ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» в 1957 году в период 1959-1961 годов (включая временно распорядившихся или откомандированных),
персонал военнослужащие и спецэкстрасенсы, эвакуированные в 1957 году в зоны радиоактивного заражения,
Люди, проживающие в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате выбросов радиоактивных отходов производственного объединения «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Маяк в 1957 году.
Люди, добровольно покинувшие новые поселения из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате радиоактивного загрязнения на производственном объединении «Маяк» в 1957 году и сброса радиоактивных отходов в реку Текуа. МСВ (естественный уровень радиационного фона в районе в 1993 году),
3) инвалиды Великой Отечественной войны,
4) инвалиды I, II и III групп вследствие травмы, инсульта или ампутации конечностей, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо при заболеваниях, относящихся к фронтовыми заболеваниями, либо заболеваниями, связанными с предыдущими партизанскими действиями, и другие категории инвалидности, приравненные в части пенсионного обеспечения к военной категории этих категорий (п. 1 ст. 218 ПК РФ).
Второй стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям инвалидов (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ)
Следует отметить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, имеющий право более чем на одну из вышеперечисленных формальных налоговых скидок, имеет право на соответствующую максимальную скидку. Таким образом, если налогоплательщик имеет право одновременно на 3 000 рублей и 500 рублей, то к доходу инвалида применяется скидка в размере 3 000 рублей.
Чтобы получить право на обычную скидку, необходимо обратиться к работодателю, от которого вы получаете доход, с которого исчисляется и удерживается подоходный налог. К заявлению должен быть приложен документ, подтверждающий ваше право на обычную скидку. Как правило, это справка МСЭ (или другой аналогичный документ) с указанием степени инвалидности и ее причины (например, в результате разрушения Чернобыля, травмы, полученной во время службы в армии, лобного заболевания, связанного с пребыванием в стране).
Заявление может быть подано работодателю в любое время в течение налогового периода (календарного года).
В некоторых случаях, чтобы получить право на базовую налоговую льготу, необходимо подать заявление в налоговые органы.
Налоговая льгота по инвалидности: налоговые льготы и пособия, доступные в 2025 году
Инвалиды, получающие зарплату, могут вернуть уплаченный налог. Они имеют право на постоянные скидки и частичную оплату расходов на лечение, учебу или покупку квартиры. В этом разделе рассказывается, какие документы нужно собрать, чтобы вернуть деньги, и как правильно подать их в налоговую инспекцию.
Оглавление
Налоговые проверки от
Нажимая кнопку «Проверить налог», вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и принимаете Пользовательское соглашение.
Что такое скидка? Почему я имею право на скидку?
Налоговая скидка — это способ возврата подоходного налога с заработной платы, в основном основанной на трудовых договорах. К этому доходу применяется налоговая ставка 13%. Ознакомьтесь с некоторыми наиболее популярными видами скидок
Стандартная скидка. Это фиксированная сумма независимо от уплаченного налога. По мнению государства, для людей, нуждающихся в поддержке, действуют следующие скидки.
Вычет удваивается, если родитель воспитывает ребенка один. Скидка отменяется, если доход за год достигает 350 000 рублей.
Недвижимость и социальные скидки. Государство возвращает эти деньги, если гражданин использовал их по целевому назначению.
Другие скидки. Также предоставляются скидки на инвестиционные, коммерческие операции и операции с ценными бумагами. Подробнее об этом читайте в отдельной статье.
Могут ли неработающие инвалиды получить скидку?
Нет. Скидка не предоставляется неработающим инвалидам. Если инвалид не работает и не платит налог государству со своих доходов, то нет абсолютно никаких оснований для возврата этих денег. Право на скидку имеют только те, кто заплатил подоходный налог (13%).
В чем разница между налоговыми льготами по инвалидности и другими налоговыми льготами
Стандартная скидка в размере 500 рублей предоставляется только работающим инвалидам. Они также имеют право на другие скидки, как и все остальные.
Каков размер скидки?
Размер скидки рассчитывается по следующей формуле
Например, гражданин подал на вычет за обучение сумму в 83 000 рублей. С этой суммы государство вернет 13%, то есть 10 790 рублей.
Однако у каждого налогового вычета есть ограничения, поэтому разберем их на примерах распространенных вычетов.
Стандартная скидка. Инвалид I или II группы имеет право на 13% от 500 рублей, то есть 65 рублей в месяц, независимо от уплаченных в течение года налогов. Эти деньги добавляются к зарплате «на руки».
Медицинское обслуживание. Оплата лекарств, полисов дополнительного медицинского страхования и лечения в частных клиниках, включая стоматологию, стоит 15 600 рублей.
Если гражданин оплачивает лечение из дорогостоящего перечня, сумма может быть еще выше. Например, за внутренний протез коленного сустава в Москве нужно заплатить 283 000 рублей. Поскольку эта операция включена в каталог, к полной сумме применяется скидка, которая составляет 36 790 рублей. Скидка на лечение предоставляется только один раз в год.
Образовательная. Вы можете получить 15 600 рублей в качестве оплаты за обучение: вы сами, дети до 24 лет, братья или сестры. Вернуть деньги за обучение можно один раз в год.
Для покупки квартиры. Если гражданин покупает квартиру один, он получает 260 000 рублей, а если квартира покупается в браке, то супруг получает 520 000 рублей. Если квартира взята в ипотеку, то проценты, которые заемщик переплатил банку за пользование кредитом, также могут быть включены в вычет. Налоговые декларации можно подавать за три последних налоговых года. По закону вы можете получить такой вычет только один раз в жизни.
Льготы по НДФЛ для инвалидов 1, 2 и 3 групп
Их не существует. Процентная ставка такая же, как и у остальных, — 13 %. Работник-инвалид получает зарплату за вычетом НДФЛ. Этот налог за него уже уплачен работодателем до выплаты зарплаты.
Описание: как оформить скидку по инвалидности
Стандартная скидка. Чтобы получить скидку в размере 500 рублей в виде дополнительной зарплаты, инвалид должен направить в бухгалтерию работодателя заполненное заявление.
Если человек решил оформить скидку за прошлый год одним платежом, а не прибавлять ее к зарплате, через личный кабинет на сайте налоговой службы. Необходимы документы.
Медицинские скидки. Необходимы следующие документы.
Если вы покупали лекарства, найдите бланк от врача с рецептом и подтверждением купленных лекарств.
Только самостоятельно, через работодателя удержания за медицинское обслуживание.
Скидка на оплату обучения. Соберите документы согласно этому каталогу.
Если вы оформляете скидку через работодателя, справку вы получите в личном кабинете в ФНС. Перейдите в раздел «Жизненная ситуация», затем в раздел «Документы и справки».
Приложите документы из каталога выше и получите результат в течение месяца.
Скидки на жилье. Соберите эти документы:
Направьте своему бухгалтеру уведомление об удержании, если вы собираетесь возвращать налог на доходы физических лиц через своего работодателя. Зафиксируйте это на сайте Федеральной налоговой службы в личном кабинете. Не забудьте приложить скан из указанного выше справочника.
Куда обращаться в случае отказа или задержки возврата
Чтобы опротестовать решение или бездействие налоговых органов, зайдите на сайт ФНС в раздел «Жалобы». Для этого на главной странице найдите раздел «Жизненные ситуации».
Там вы найдете раздел «Жалобы на поведение сотрудников (бездействие)». Перейдите и заполните поле.
Налоговый инспектор ответит вам в течение 15 дней.