Белая зарплата — это полностью декларируемый доход официального сотрудника. Белая зарплата полностью отражается в трудовом договоре с работником и полностью проходит по платежным ведомостям Департамента счетов. Общий «белый» заработок служит основой для начисления бюджетных налогов и отчислений в социальные фонды. Однако многие предприниматели предпочитают оставлять часть заработка своих сотрудников в «тени». Чтобы сэкономить на начислении заработной платы и уплате налогов, работодатели либо выплачивают зарплату неофициально, «по факту», либо выплачивают всю зарплату.
Существует два «цвета» неофициальной заработной платы: черный и серый. Эти понятия не определены в законодательстве Российской Федерации, но активно используются в повседневной жизни. Разница между черными и серыми зарплатами заключается в размере дохода, удерживаемого с государства. Черная зарплата — это когда все доходы являются неофициальными. Все черные зарплаты выдаются в «конверте». Они не отражаются в платежной ведомости и не учитываются в расходах. Вознаграждение за труд выдается работникам исходя из их расценок по устной договоренности, без какого-либо письменного подтверждения. Работник не оформлен в штат, с ним не заключен договор и не сделана запись в трудовой книжке. Согласно документу, работник не принадлежит к организации. Следовательно, работодатель не платит с него налог. Серая зарплата — это когда работник получает небольшую официальную зарплату («белую» часть зарплаты), оговоренную в трудовом договоре. Часто эта зарплата равна минимальной, чтобы избежать штрафов, и работник получает большую часть своего дохода «в конверте». В этом случае он подписывает отчет о расходах на официальную часть своего дохода и записку или книгу на неофициальную часть. Обычно, если предприятие соблюдает закон, но не в полной мере, в результате заработная плата оказывается между белыми и черными. Несмотря на обязанность выплачивать зарплату в конверте, эта система выгодна работодателям. Уменьшается налоговая база для расчета суммы НДФЛ и взносов в пенсионные фонды и фонды социального страхования. Это позволяет снизить зарплату на одного сотрудника. Больничные, декретные и отпускные рассчитываются из официального дохода и поэтому могут быть уменьшены. Это позволяет выплачивать работникам при увольнении не полную компенсацию, поскольку доказать неофициальные доходы, особенно их точный размер, очень сложно. Кроме того, зарплаты в конвертах помогают манипулировать работником и держать его «под контролем». Работодатель может уменьшить заработок работника в любое время и без всякой причины (за исключением, например, постановлений о лишении пособий). Поскольку вы можете не получить заработанное, сотрудники перестают возмущаться существующими порядками и молча и безропотно работают сверхурочно. Они выходят на работу в выходные. Несмотря на очевидные преимущества, «черные» и «серые» выплаты — это попытка обойти действующее трудовое и налоговое законодательство.
Работодатели несут ответственность за выдачу зарплаты по «досье» и несут наказание от штрафов до реального тюремного заключения. Работники также могут разоблачить несознательных работодателей, обратившись с жалобой в трудовую инспекцию. По требованию работника проводится соответствующая проверка, в ходе которой легально собираются доказательства «двойной бухгалтерии», что впоследствии помогает суду. Эти организации могут заинтересовать работодателя по собственной инициативе, без запроса работника. Их внимание могут привлечь: расхождения между налоговыми декларациями компании и резервированием фонда оплаты труда, подозрительно низкая заработная плата по сравнению со средними разными доходами в регионе работника по справке о заработной плате, по сравнению со средними разными доходами в регионе работника по справке о заработной плате. Выплачивая зарплату по соответствующим документам и тем самым привлекая внимание регулирующих органов, работодатели рискуют получить неожиданное административное взыскание за другие правонарушения.
Факт выплаты серой зарплаты подтверждается внутренней финансовой отчетностью и документами, найденными в ходе внеочередной проверки. Это свидетельствует о том, что в компании ведется «двойная бухгалтерия». Она не скрывается и не уничтожается вовремя внезапного контроля. Ответственность работодателя за выплату «серой» зарплаты означает, что это не наказание за выдачу неофициальной зарплаты. Государство беспокоит неполная уплата налогов и страховых взносов в государственные фонды. Если в ходе проверки выясняется, что работодатель не полностью уплачивает подоходный налог с физических лиц или другие отчисления с доходов работников, это считается контролируемым или уголовно наказуемым деянием.
За неполную уплату налогов и взносов на страхование работодателю грозят штрафы в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ и статьей 57 Налогового кодекса РФ, ст. Налог + платежи + пени за несвоевременную уплату. За сдачу отчетности. Если работодателем доказан злой умысел, то размер штрафа за серую зарплату увеличивается до 40%. Руководителям грозят персональные штрафы за серую зарплату с исключением до 20000 рублей или до одного года при повторном нарушении. Им грозит максимум 10000 рублей. Выявить нелегальных сотрудников поможет простой подсчет рабочих мест. Их больше, чем сотрудников в штатном расписании и в кадровом столе, некоторые из них не оформлены официально. Это означает, что кто-то получает черную зарплату. Работодатели несут ответственность за «черную» зарплату в связи с неисполнением налоговых поручений (статьи 122 и 123 Налогового кодекса РФ) и непредставлением информации по результатам налоговой проверки (статья 126 Налогового кодекса РФ). Штрафы за сокрытие фактической численности работников и игнорирование обязанностей налогового органа составляют 20-40% от неуплаченного налога + неуплаченные штрафы.
В соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации работодатель может быть привлечен к ответственности за выплату «черных» и «серых» зарплат. Так, согласно статье 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов и сборов и непредставление налоговой декларации», работодателям, как известно, грозит Неисполнение своих обязанностей на срок до трех лет — Арест на срок до шести месяцев — Лишение свободы на срок до двух лет. Если сумма задолженности по налогам и сборам за три финансовых года превысила 500 000 000 рублей, или доля неуплаченных налогов превышает 25% от начислений (крупный размер), или если ранее имелся сговор, наказание более суровое: штраф от 200 000 до 500 000 рублей — до пяти лет обязательные работы + возможное ограничение деятельности в тюрьме на срок до трех-шести лет. Работодатели редко подвергаются наказанию по статьям Уголовного кодекса. Если это первое правонарушение и работодатель платит налоги и штрафы в соответствии с налоговым законодательством, то он освобождается от уголовной ответственности.
Меморандум о взаимопонимании работодателей Ответственность за выплату папкиной зарплаты.
Черная зарплата — это способ оплаты труда, при котором сотрудники не трудоустроены официально и получают зарплату по факту или заключают трудовой договор, в котором указана минимальная зарплата, но получают другую сумму. Этим способом пользуются безжалостные работодатели, стремящиеся уменьшить сумму уплачиваемых ими налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства, такое поведение юридических лиц и предпринимателей является незаконным и может повлечь за собой уголовное преследование.
Ответственность за «черную» зарплату работодателя в основном административная, но иногда неуплата законных налогов может привести к уголовной ответственности.
Что угрожает способности работодателя выплачивать папкам зарплату?
Обнаружение в деле факта выплаты работодателем зарплаты, а следовательно, и неуплаты налогов, влечет за собой административную ответственность руководителя учреждения и соответствующее наказание.
Во-первых, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности в соответствии со статьями 122 и 123 Федерального налогового кодекса РФ.
Административный штраф за черную зарплату составляет 20 % от суммы, исчисленной в соответствии с суммой налога, не уплаченной учреждением или предпринимателем.
Штраф за неуплату страховых взносов составляет 20 % от суммы, 40 %, если установлено, что это умышленное нарушение закона.
Кроме того, работодатели могут быть привлечены к административной ответственности за неуплату страховых взносов в соответствии со статьей 27 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такие нарушения — штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
В некоторых случаях, при выплате «черной» зарплаты, работодателю может грозить и уголовная ответственность, предусмотренная статьей 199 Уголовного кодекса РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что учреждение не уплачивает налоги на сумму свыше 2 млн рублей, если общая сумма, уплаченная учреждением, превышает 10 % от общей суммы выплат. Неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн рублей также считается крупным размером.
Наказания по статье 199 УК РФ оцениваются следующим образом
Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей,
принудительные работы на срок до двух лет
Лишение свободы на срок до двух лет.
При наличии идентификатора размер штрафа увеличивается и составляет от 200 000 до 500 000 рублей.
Гражданская ответственность работодателя за работников — взыскание невыплаченной заработной платы — также возможна. Работодатель несет ответственность за оплату расходов (включая издержки). Помимо восстановления заработной платы, работник имеет право требовать проценты за задержку заработной платы. Это 1/300 процентной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Навигация
Кого накажут за «папкины» зарплаты?
15. 04. 2015Борьба правительства с «папковыми» зарплатами в «досье» выходит в печать. В СМИ регулярно появляется информация о том, как «серые» зарплаты доказывают, что работник находится на «серой» зарплате. Трудовое законодательство определяет обязанность работодателя своевременно и в полном объеме выплачивать заработную плату. За нарушения предусмотрена административная и уголовная ответственность. Кроме того, сокрытие зарплаты влечет за собой ряд негативных последствий для работников. Среди них — трудности с финансированием и маленькие пенсии.
Год назад белую зарплату получали менее половины российских работников. Как показывает исследование Rabota.ru, за последние 12 месяцев это соотношение изменилось довольно неожиданным образом. Стали ли российские компании честнее? По крайней мере, есть основания так полагать: «Вы официально зарегистрированы?» следует из подсчета ответов на первый вопрос анкеты. За прошедшие годы доля людей, работающих без регистрации, сократилась почти вдвое, с 24 до 13 %. Таким образом, доля «легальных» работников выросла с 76 % до 87 % (см. график 1).
По данным Rabota.ru, положительный потенциал есть и у доли папкиных зарплат. В 2014 году их стало на треть меньше, чем в предыдущем. Однако все больше работодателей официально готовы платить только часть зарплаты, а вероятность найти работу с серой зарплатой составляет 59 %. Более чем в половине случаев компании скрывают часть зарплаты своих сотрудников от налогообложения (см. Рисунок 2).
Ответственность за «папкину» зарплату может быть изменена. Нововведения касаются как организации, так и работника. В частности, предлагается, чтобы работодатели скрывали базу для расчета налогов и страховых взносов. За неуплату налогов и взносов с «папкиной» зарплаты работники могут быть наказаны. Законопроект опубликован на государственном esd. Бухгалтерия.ру и вызвал бурную реакцию среди пользователей. Более половины респондентов не согласны с тем, что сотрудников нужно привлекать к ответственности за серые зарплаты. Около 30 убеждены, что ничего не изменится. 18 % респондентов считают, что это правильно (см. Рисунок № 4).