С 1 января 2025 года по 31 марта 2025 года.
Операции, подлежащие налогообложению
Выполнение товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. 1-22 подпункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
— обычные печатные издания (за исключением изданий рекламного и эротического характера) и книги по образованию, науке и культуре (за исключением книг рекламного и эротического характера),
— некоторые медицинские изделия отечественного и зарубежного производства,
— услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, оказываемых при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа находится на территории Крыма или Севастополя):
— Калининградская и (или) области Восточного федерального округа,
— За пределами территории Московской области и на территории Москвы.
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,
реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных п. 2. 5, 2. 7 и 2. 8 пункта 1 части 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, по которым налогоплательщик обращается в налоговые органы по месту учета, в связи с чем налоговая ставка 0 процентов не применяется. Срок применения налоговой ставки, предусмотренной таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев.
Информация об изменениях в законодательстве:
<**>Переход с 23. 03. 2025 г. на упрощенный режим налогообложения с 01. 01. 2025 г. с участием организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство драгоценных камней и других видов серебра, а также оптовую (розничную) торговлю драгоценными камнями и другими видами серебра, с учетом особенностей, установленных Федеральным законом от 23. 03. 2025 г. N 49-ФЗ. Расчет налога на добавленную стоимость.
<**>С 01. 01. 2025 года вступают в силу изменения в подпункт 16 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, вносящие изменения в пп. 16 p.
<**>С 01. 01. 2025 года подпункт 1 статьи 164 НК РФ дополнен пунктом 16. 1 (см. Федеральный закон от 14. 11. 2023 N 538-ФЗ)
<***>С 01. 01. 2025 г. п. 2 p.
— Какая ставка НДС применяется?
— Порядок сдачи в аренду объектов туристской индустрии и предоставления временного жилья для этих объектов.
Способы оптимизации налога
Способы законного снижения налогового бремени
Получите бесплатный контрольный лист от ОСНО и УСН!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам
1. упрощен сбор документов, подтверждающих вывоз товаров
В большинстве случаев в электронный реестр ФНС, содержащий информацию из документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС, можно подать следующее.
Примечания! Согласно измененному Положению, подтверждена нулевая ставка, применяемая в период с 1 января 2025 года.
Как и ранее (до 1 января 2025 года): для подтверждения экспорта товаров, в том числе контрактов с иностранными покупателями, представляется сам документ.
Возможность его замены на электронный реестр предусмотрена только для декларирования товаров.
(2) Изменился срок выявления базы неоплаченного экспорта.
Налоговая база при некомпонентном экспорте (т.е. экспорте, на который не были собраны документы в установленные сроки) больше не должна быть ретроспективной по отношению к дате отгрузки. Налоговая база определяется на последний день квартала, в котором истекает 180 календарных дней с даты помещения товаров в таможенную систему экспорта.
Таким образом, срок определения налогооблагаемой базы для подтвержденного и неподтвержденного экспорта одинаков. Это позволяет экспортерам отражать операции в текущем отчетном периоде.
Как и прежде (до 1 января 2025 года): налоговая база по экспорту, не подтвержденному в срок, будет определяться ретроспективно — по отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг), а также следующим образом.
Три таможенных сигнала распоряжений о передаче товаров отменены.
Отметки таможни на поручениях на передачу товаров в ФНС для подтверждения нулевой налоговой ставки проставлять не нужно.
Срок в 180 календарных дней для подачи документов в ФНС исчисляется с даты выдачи поручения на отгрузку.
ФНС сравнивает информацию о поручении, представленную налогоплательщиком, с информацией, направленной ФТС России. Если они расходятся, ФНС направляет в ФТС России запрос о подтверждении факта получения разрешения на погрузку (вывоз) товаров на основании поручения, указанного налогоплательщиком. Если эта информация не подтверждается, то нулевой НДС по данным работам (услугам) считается неподтвержденным.
Примечания! Согласно измененному Положению, подтверждена нулевая ставка, применяемая в период с 1 января 2025 года.
Как и ранее (до 1 января 2025 года): в указанном случае исходящие заказы должны быть помечены таможней как «Разрешено к погрузке» или помечены для экспорта товаров из России.
Срок в 180 календарных дней для подачи заказа в ФНС исчисляется с даты проставления таможней отметки «Разрешение на погрузку» на заказе на отгрузку товаров.
4. «Декларация на товары» отделена от таможенной декларации
Название документа, подтверждающего декларирование товаров, — «Декларация на товары» в соответствии с нормами Таможенного кодекса.
Как и прежде (до 1 января 2025 года): используется общий термин «таможенная декларация», но к ней относится не только декларация на товары.
Кроме того, с 2025 года вступят в силу и другие изменения.
Реклама: ООО «Мой бизнес», № налогоплательщика: 7701889831, ЭРИД: LjN8K2zdH
Налоговые ставки НДС в 2025 году: основные налоговые ставки НДС и расчетные налоговые ставки НДС
НДС рассчитывается по разным ставкам в зависимости от продаваемых товаров. Существуют базовые и расчетные ставки. Разница между ними заключается в типе исчисляемого НДС. В этой статье мы расскажем, сколько НДС нужно удержать с разных видов товаров и как рассчитать сумму налога.
Что такое НДС?
НДС — это косвенный налог. Это означает, что предприятия не платят надбавку к своему доходу. Налог включается в цену товара, и при покупке товара покупатель уплачивает НДС, а продавец направляет его в бюджет.
Стандартные ставки НДС в России
Стандартная ставка НДС применяется при обложении налогом стоимости товаров (работ, услуг). Ставка составляет 20 % и применяется ко всем видам товаров, за исключением социально значимых товаров. К таким товарам применяется льготная ставка в размере 10% или 0%.
Список товаров со ставкой НДС 10%:.
Полный перечень продукции утвержден Постановлением Правительства № 908. Закон № 908 Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 года; о порядке применения налоговой ставки 10% см. в разделе «Система Главбух».
Ставка 0% применяется к:.
Подробный перечень налоговых ставок НДС приведен в статье 164 Налогового кодекса. О том, как применять налоговую ставку 0% по НДС, читайте в системе «Главбух».
В качестве примера рассмотрим, как рассчитать НДС с 10% стоимости.
НДС = налоговая база без учета НДС х 10% (или 20%).
Розничный магазин приобретает у поставщика оптом хлебобулочные изделия на общую сумму 20 000 рублей. Для расчета суммы НДС необходимо определить количество продаваемого товара, прибавить к стоимости товара расходы на продажу и учесть прибыль, которую вы хотите реализовать. Продавец получает количество товара на сумму 50 000 рублей. На эту сумму необходимо учесть НДС по ставке 10 %, так как хлебобулочные изделия являются социально значимым товаром.
Видно, что 5 000 рублей — это сумма НДС, которую необходимо начислить на стоимость товара. Общая выручка от реализации товаров составит 55 000 рублей (50 000 + 5 000).
Расчетный НДС
Расчетный коэффициент используется, когда необходимо отнять НДС от стоимости товара. Он может составлять 20/120 и 10/110. Это зависит от ставки налога, взимаемого с основной операции. Если стоимость товара содержит 20% НДС, то расчетный коэффициент будет равен 20/120. Если стоимость товара содержит 10% НДС, то расчетный коэффициент будет равен 10/110.
Кроме того, существует специальный коэффициент 16,67%. Он применяется, если предприятие продается в целом как комплекс недвижимости и если иностранное предприятие оказывает электронные услуги.
Расчетный коэффициент используется в следующих случаях.
Узнайте, как предъявить НДС, уже включенный в стоимость товара, на примере.
Вид НДС, который необходимо рассчитать:
НДС = НДС х 10/100 (или 20/120) налоговой базы.
Фабрика по производству детских игрушек приобрела материалы на сумму 44 000 рублей с учетом НДС (40 000 рублей — материалы, 4 000 рублей — НДС). После изготовления и продажи игр выручка составила 90 000 рублей.
Продавец должен удержать процент НДС и рассчитать процент, который необходимо уплатить в бюджет.
По игре применяется льготная ставка НДС 10/110.
90, 000 х 10/100 = 8. 181. 82 руб.
Сумма НДС при реализации товара составит 8, 181.82 руб. Директор магазина должен перечислить сумму реализации в бюджет. 8. 181. 82 рубля — 4, 000 рублей = 4. 181. 82 рубля.
Исчисленный НДС с реализации 90 000 руб. составляет 8 181,82 руб.
Сумма, перечисленная в бюджет, составляет 4, 181.82 руб.
Кто платит НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог. С точки зрения бухгалтера, он очень сложен для расчета. Если вы продаете товары или услуги, вам необходимо определить точную ставку НДС, которая применяется. Согласно законодательству, требуется вести отдельный учет, если налогоплательщик продает товары и использует ставки 20 и 10 %, а также если применяется нулевая ставка.
Вся важная информация о лицах, обязанных уплачивать НДС, содержится в статье 143 Федерального налогового кодекса РФ. В ней указано, что к этой категории относятся как юридические лица (в том числе иностранные компании), так и индивидуальные предприниматели. Отметим, что НДС не начисляется физическим лицам, занимающимся торговлей или оказанием услуг. Напоминаем, что отследить НДС вам поможет программа «1С:Бухгалтерия», которую можно приобрести у нас.
НДС уплачивает не только налогоплательщик, но и агент. Обязанность по уплате НДС возникает у организации или индивидуального предпринимателя при реализации товаров или услуг с применением общей системы налогообложения. Это может произойти, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом. Это может произойти в следующих случаях.
Ставки уплаты НДС.
Так называемые упрощенцы (как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели), предприниматели, работающие на патентной системе, и НКО могут не платить НДС в 2025 году. Однако некоторые налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), также могут быть освобождены от уплаты НДС.
Остальные налогоплательщики в России используют обычные налоговые ставки НДС (20%, 10% и 0%). Они регулируются законодательством и применяются к различным видам товаров и услуг.
Налоговые платежи осуществляются единовременно. С 2023 года они могут осуществляться через единый налоговый счет. В отчете по НДС НДС отражается по разным строкам.
Изменения НДС в 2025 году
Освобождение для квартир будет отменено
Подрядчики больше не смогут использовать стоимость НДС при заключении договора участия (МСП) на строительство квартир и временных жилых помещений, включая апартаменты. Однако стоит отметить, что стоимость сохраняется для нежилых помещений (гаражей, парковочных мест), входящих в состав квартиры. Они предусмотрены пп. 23п. ст. 149-3 Налогового кодекса РФ.
В настоящее время услуги подрядчиков в рамках общестроительных работ по возведению многоквартирных домов и иных объектов недвижимости не облагаются НДС.
Новый порядок возмещения НДС.
В 2025 году возврат НДС будет осуществляться на основании новой технологической декларации. Для возврата налога от организаций, которые за последние три года заплатили не менее 2 млрд рублей налогов, требуется использовать Налоговый кодекс. Это правило разъяснено в п. 1. ст. 176.1 ст. 2 Налогового кодекса РФ. Заявление на возврат можно подать, если на момент подачи декларации отсутствует процедура финансовой несостоятельности или банкротства (см. ст. 2(10) и 13(9) Закона от 31. 07. 2023 № 389-ФЗ).
НДС при экспорте
С 1 января 2025 года упрощается порядок определения нулевой ставки НДС. Вместо распечатанных контрактов и таможенных деклараций налогоплательщики должны будут представлять электронный реестр, содержащий сведения из декларации и экспортных контрактов. Это означает, что им больше не нужно будет представлять в налоговую инспекцию бумажные документы. Эти изменения касаются подтверждения нулевой ставки НДС на налоговый период с 1 января 2025 года. Они также могут применяться к командировкам, которые состоятся до этой даты. Данные изменения регулируются федеральным законом. 549-ФЗ от 19. 12. 2022 года.
При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС. Чтобы проверить эту ставку при экспорте за пределы территории ЕАЭС, необходимо предоставить в налоговую инспекцию специальные документы.
Установлен единый срок определения налоговой базы по НДС при экспорте как подтвержденных, так и неподтвержденных товаров. Сегодня — последний день квартала, в котором были собраны документы, необходимые для подтверждения налоговой ставки 0%.
Для неподтвержденного экспорта налоговая база должна быть определена в последний день квартала по истечении 180 календарных дней.
Крайний срок уплаты НДС — 2025 год.
Вычеты по НДС в 2025 году.
Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие НДС по общей системе налогообложения, вправе уменьшить свои налоговые обязательства путем принятия к вычету. Для этого полученные счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге покупок и приложить к декларации по НДС.
Перечислите суммы, которые можно считать скидками.
Часто задаваемые вопросы об НДС в 2025 году
Какие плановые и специальные ставки НДС будут актуальны в 2025 году?
Если НДС включен в цену товара или услуги и эта информация отражена в исходном документе, его можно легко рассчитать с учетом соответствующих ставок. Если ставка составляет 20 процентов, расчетная ставка равна 20/120; если 10 процентов, расчетная ставка равна 10/110.
Помимо расчетных ставок, существуют также специальные ставки в размере 16,67 % и 9,09 %. Они применяются, если предприятие продается как единое целое.
Как экспортер предоставляет информацию об НДС?
Информация предоставляется в виде электронного реестра, либо через провайдера электронного документооборота, либо с помощью сервиса «Кабинет экспортера».
Каковы последствия, если налогоплательщик не утвердит нулевую ставку НДС к 2025 году?
Как правило, компании не платят НДС самостоятельно. Это делает конечный покупатель, который перечисляет собранные средства в бюджет. НДС указывается отдельно в чеке магазина. Однако даже если товар не продается, а предлагается в качестве подарка в рамках рекламной акции, компании все равно должны заплатить за него налог.