Если у меня индивидуальный бизнес с патентной системой налогообложения к концу июля (возможно, продлят до конца года) и мои текущие доходы в 2021 году составят около 30 000 000 миллионов рублей, как я могу минимизировать налог? Могу ли я в июле провести крупную сделку на 63 млн рублей? Если сделка состоится, должен ли я буду заплатить налог УСН с 63 000 000 000 рублей? Кроме того, у меня есть сомнения по поводу необходимости уплаты налога УСН с сумм, превышающих 30 000 млн. рублей и суммы, которую они заставят меня заплатить с превышения.
Ответ юриста (1).
Действительно, если доход ИП превышает 60 000 000 рублей, то патентная система налогообложения не применяется и бизнесмен облагается общим налогом, в том числе единым налогом на облагаемый доход (ЕНВД) или единым налогом по упрощенной системе налогообложения (УСН). (УСН).
Таким образом, если индивидуальный предприниматель получает дополнительный доход в размере 63 млн рублей, то он превышает 60 000 млн рублей и не может применять патентную систему налогообложения. В этом случае индивидуальный предприниматель обязан уплатить налог на доходы в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Для того чтобы минимизировать налоги, индивидуальный предприниматель может обратиться к налоговым экспертам для разработки наиболее оптимальной налоговой стратегии в данной ситуации. Также важно отметить, что при соблюдении соответствующих условий могут быть предоставлены налоговые льготы и вычеты, которые могут уменьшить налоговые обязательства.
Чтобы решить этот вопрос, необходимо выяснить несколько деталей. В частности, необходимо знать, превышали ли вы ограничение по доходам, предусмотренное патентом, в предыдущие периоды, а также были ли другие изменения (например, изменения в перечне видов деятельности, которые можно осуществлять), которые могут повлиять на расчет налога. (Это исключено на основании патентного режима налогообложения).
Если доходы ИП за текущий год превысят установленный лимит, он должен перейти на упрощенный режим налогообложения (УСН) и платить налог со всего дохода вместо ставки патентного режима.
При этом должен быть известен размер дохода ИП до превышения лимита. Если совокупный годовой доход не превышает 150 млн рублей, индивидуальный предприниматель может остаться на УСН и продолжать платить налог по ставкам УСН.
Для минимизации налогов рекомендуется обратиться к специалисту по налогообложению, который поможет провести комплексную оценку налоговых рисков, подготовить соответствующие документы и спланировать будущие налоговые платежи.
Правовыми нормами, которые могут быть применены в данном случае, являются.
Для того чтобы минимизировать налоги, индивидуальные предприниматели могут рассмотреть следующие варианты.
Ограничения на суммы, основанные на патентах
Подборка наиболее важных документов (нормативные акты, формы, статьи, рекомендации экспертов и т.д.), относящихся к заявке на получение патента, для ограничения суммы патента.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: 05. 03. 2021 («Главная бухгалтерия», 2021, n 6) Новые работодатели могут уменьшить сумму «патентного» налога за счет взносов, уплаченных за работников. Однако есть ограничение — стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%.
Статья: Упрощенная система налогообложения и УСН (Сурков А.А.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, n 11) Объединяем заметки, Бухгалтерские спецсправки по взносам на страхование! 25. 02. 2021 n 03-11/11/13087 письмом Казначейство разъяснило, что ИП с единственными работниками на УСН («доходы») могут уменьшить «упрощенный» налог на взносы в пользу работников. а с учетом 50-процентного лимита и стоимости патента — на всю сумму взносов за себя. Иными словами, в такой ситуации предприниматель не может распределять страховые взносы на себя.
Регулирующие органы.
31. 07. 1998 N 145-ФЗ (ред. от 25. 12. 2023, с изм. от 25. 01. 2025) «Бюджетный кодекс Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 05. 01. 2025) 12. минимальный налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоги, взимаемые в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоги, взимаемые в виде патента, в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Налоги, взимаемые в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налоги, взимаемые в виде патентных дипломов в связи с применением упрощенной системы налогообложения Налоги, взимаемые с доходов от отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог, погашение задолженности за счет единого социального налога и погашение задолженности по статье 37 Федерального закона «31. 07. 1998 N 145-ФЗ (ред. 25. 12. 2023, с изм. от 25. 01. 2025) применения упрощенной системы налогообложения и налогов, взимаемых в виде патентов в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единого налога на доходы физических лиц, заменяющего доходы по отдельным видам деятельности, единого сельскохозяйственного налога, погашения задолженности по единому социальному налогу в связи с 31. 07. 1998 N 145 Федерального закона «О бюджетных нормативах Российской Федерации», статьи 37 «О бюджетных нормативах Российской области», соответствующих пеней и штрафов за период уплаты налога (ред. от 25. 12. 2023, с изм. от 25. 01. 2025) (изменения и дополнения, срок действия с 05. 01. 2025) 12. взимаемых при применении упрощенной системы налогообложения Доходы от уплаты минимального налога, применения упрощенной системы налогообложения и налогообложения и применения упрощенной системы налогообложения, единого налога на доходы, зачисляемого для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, единого социального налога, а также пени и штрафы за налоговые периоды, указанные в статье 37 Федерального закона, применяющего соответствующие налоги.
07. 05. 2013 N 104-ФЗ Федерального закона (ред.). Доходы от уплаты минимальных налогов, взимаемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогов, взимаемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения и систем налоговых сборов, взимаемых в виде патентов в связи с применением упрощенной Единый налог на вмененный доход для, единый сельскохозяйственный налог, погашение просроченной задолженности по единому социальному налогу, соответствующие пени и штрафы за налоговый период, указанные в статье 37 Закона.
Правовые ресурсы.
Можно ли сначала работать по патенту, а потом перейти на упрощенное налогообложение при доходах свыше 60 000 000 000?
Предпринимательский вопрос: ИП занимается розничной торговлей, и ожидается, что ближе к концу 2021 года доход превысит 60 000 млн рублей. Возможно ли, например, девять месяцев работать по упрощенной системе налогообложения с патентом, а потом последний квартал?
Вопрос от бизнесмена: т.е. занимающегося розничной торговлей, ближе к концу 2021 года ожидается более 60 000 млн рублей. Например, можно ли работать с патентами девять месяцев, а в последнем квартале?
Уважаемые коллеги, что вы думаете об этом, возможно ли это?
Я обосновываю возможность такого совмещения налогов следующим образом.
Во-первых, сначала нужно подать заявление о переходе на УСН, чтобы индивидуальные предприниматели могли в принципе применять ее в 2021 году.
Во-вторых, это касается процесса определения периода, за который необходимо рассчитать лимит доходов по МЭП, если патент будет принят в несколько лет.
Чтобы не изобретать самим, воспользуемся разъяснением Казначейства в письме N 03-11-11/11/59523 от 8 августа 2019 года. Он считает, что примерный вариант подходит для нашего случая.
Если патент выдан менее чем на календарный год, налоговым периодом признается период, в котором выдан патент. Ограничение по доходам рассчитывается с начала года до окончания действия патента. Если по истечении срока действия патента доходы превысят 60 млн рублей, то на законность его применения превышение уже не влияет.
Иными словами, после окончания срока действия патента положения патентной системы налогообложения об ограничении доходов, в том числе условия, указанные в статье 346.45 НК РФ, не могут быть применены.
Вывод: если по окончании срока, на который выдан патент, сумма выручки превышает ограничение, это никак не влияет на применение патента.
В-третьих, необходимо определить, можно ли применять упрощенную систему налогообложения по данному виду деятельности после окончания срока действия патента.
До сих пор действуют очень старые разъяснения Минфина (письмо N 03-11-12/11 от 24 января 2013 года). Согласно им, если ИП ведет вид деятельности на патенте и диплом закончился в течение года, то применять ЕНВД по этому виду деятельности можно только со следующего года.
Да, «сур», но это повторяется и повторяется в разных редакциях. Однако истечение срока действия патента не означает утрату права на применение упрощенной системы налогообложения, поскольку такая система была заявлена, а патентная система не «уничтожила» упрощенную систему налогообложения. Кроме того, совмещать ОСНО и УСН нельзя. Это подтверждается определением Конституционного суда РФ от 16 октября 2007 г. N 667-О-О.
На мой взгляд: применять УСН можно по тому виду деятельности, по которому в году был прекращен патент.
Если у ИП есть другие виды деятельности с упрощенным налогообложением, то напряженность в этом вопросе снимается.
В-четвертых, если мы говорим о розничной торговле, например, остатками товаров, то необходимо определить, что будет, если мы перейдем с УСН на ПСН.
Стоимость товаров для дальнейшей реализации, приобретенных в применяемом периоде УСНО, не включается в налоговую базу по УСНО (письма Минфина России от 15. 019 N 03-11-11/1128 в 20101 году, от 28. 12. 2018 N 03-11-11/95981, от 14. 05. 2018 N 03-. (от 11-11-11/32187).
Это надо учитывать в таких налоговых режимах!
Вот, собственно, такие мысли по данному вопросу. Если у вас есть свое мнение, пожалуйста, поделитесь им, ведь этот вопрос волнует многих предпринимателей!
2021 год уже не за горами, и до него предстоит сделать еще больше и больше работы. Решите последние вопросы со своими клиентами и спокойно идите готовиться к праздникам! MultiBookhunter позаботится о планировании. Мы собираем события по налогам, отчетности и зарплате, а также даты начисления налогов и зарплаты для всех клиентов, учитываем любые изменения и распределяем события по сотрудникам. Затем мы рассчитываем ставки, выставляем счета и формируем документы в соответствии с вашими требованиями.
MultiBookhunter — это онлайн-сервис для управления вашей бухгалтерской фирмой. Он помогает вам работать и сокращать расходы. Зарегистрируйтесь и пройдите бесплатный месячный тест-драйв! Обучение не требуется.