Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата взносов с отпускных (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Выбор судебных решений в 2021 году: статья 11 Федерального закона «О пособиях по беременности и родам» об обязательном социальном страховании, касающаяся временного социального страхования, когда плательщик взносов выплачивал повышенный оклад к декретному пособию, привела к выплате пособий по беременности и родам в чрезмерно высоком размере, по мнению фонда «Декретные пособия». Суд пришел к выводу, что выплата пособий работникам была законной. Фонд не представил убедительных сведений о выполнении работником своих обязанностей в декретном отпуске, поскольку факт выплаты заработной платы застрахованным лицам не свидетельствует о выполнении ими трудовых обязанностей в период нетрудоспособности.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Ответное решение: Как учесть удержания из зарплаты уволенных сотрудников, находящихся в отпуске, за рабочие дни (КонсультантПлюс, 2025) 1. 2. Как корректируются страховые взносы на количество дней отпуска, если удержания производятся из зарплаты уволенного отпускного заработка До.
ПО ТЕМЕ: О представлении организацией уточненного расчета по страховым взносам при увольнении работника в третьем квартале, о сумме оплаты лицензии, выданной авансом во втором квартале, в случае применения вычетов. (Письмо Минфина России от 17. 10. 2022 N 03-15-05/100327) Вопрос: Если работник организации был уволен в начале третьего квартала 2022 года, а лицензионное пособие, выданное ему, было выплачено авансом во втором квартале 2022 года и в связи с этим его сумма при окончательной ликвидации быть удержана. Необходимо ли в этом случае представить уточненный расчет страхового взноса за второй квартал 2022 года, чтобы исправить неверную сумму?
Нормативные акты< Span> Тема: представление уточненного расчета по страховым взносам в случае увольнения работника в третьем квартале, сумма, подлежащая уплате во втором квартале по предварительному разрешению. (Письмо Минфина России от 17. 10. 2022 N 03-15-05/100327) Вопрос: Работник организации был уволен в начале третьего квартала 2022 года, а выданное ему лицензионное пособие было выплачено авансом во втором квартале 2022 года, в связи с чем его сумма при окончательной ликвидации быть удержана. Необходимо ли в этом случае представить уточненный расчет страхового взноса за второй квартал 2022 года, чтобы исправить неверную сумму?
Нормативный акт: в отношении представления учреждением уточненного расчета по страховым взносам в случае удержания суммы, уплаченной во втором квартале по предварительному разрешению в случае увольнения работника в третьем квартале. (Письмо Минфина России от 17. 10. 2022 N 03-15-05/100327) Вопрос: Работник организации был уволен в начале третьего квартала 2022 года, а выданное ему лицензионное пособие было выплачено авансом во втором квартале 2022 года, в связи с чем при окончательной ликвидации эта сумма будет удержана. Необходимо ли в этом случае подать уточненный расчет по страховым взносам за второй квартал 2022 года, чтобы исправить неверную сумму?
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2018 г. N 15 «О применении судом законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей (физических лиц и работодателей), имеющих следующие признаки „очень малых предприятий“ 13. В принципе, работодатель — физическое лицо (индивидуальный предприниматель ) или работник, работающий у работодателя малого предприятия, отнесенного к категории очень малых предприятий, имеет следующие условия право на обращение в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда ему стало известно или должно было стать известно о нарушении его прав (ч. I ст. 392 Трудового кодекса Российской Федерации). К таким спорам относятся, в частности, споры о признании трудовыми отношений, связанных с использованием личного труда, возникших на основании гражданско-правового договора, и споры о признании трудовыми отношений, возникших на основании гражданско-правового договора. прием работника на фактическую работу при ненадлежащем исполнении трудового договора. При разрешении этих споров и определении даты начала течения срока, в течение которого работник может обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора, суд не должен исходить только из даты подписания соответствующего гражданско-правового акта. Он определяет не только дату заключения договора или дату фактической работы сотрудника, но и момент, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих трудовых прав с учетом конкретных обстоятельств дела (например, работник подал работодателю заявление о правильном оформлении трудовых отношений).
Когда пособие за прогул станет страховым взносом в 2025 году
Сумма базы умножается на текущую ставку, и из полученной суммы вычитаются взносы, накопленные ранее в течение года.
Следует отметить, что страховые взносы в отношении отпускных начисляются за тот период (месяц), в котором был заработан отпуск. Даже если дата основания и дата выплаты отпускных находятся в разных месяцах. Пример: если лицензионное пособие заработано в мае 2025 года, то страховые взносы должны быть рассчитаны за май 2025 года.
При увольнении работника с неиспользованным разрешением ему полагается компенсация в соответствии со статьей 127 Трудового кодекса. В таких случаях компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке, как и выплаты, производимые работнику в рамках трудовых отношений (212-ФЗ от 24 июля 2009 года, № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года).
Как облагаются страховыми взносами отпускные в 2025 году
Вид лицензии, на которую начисляются страховые взносы
Лицензии, связанные с совмещением работы и образовательной деятельностью: высшее образование, получение ученой степени и т.д. (ст. 173-176 Трудового кодекса РФ),
Страховые взносы нужно начислять по всем категориям лицензий (ст. 1 Закона РФ «О налогах и сборах», ст. 420, 24. 07. 1998 № 125-ФЗ). Это касается и лицензий, которые не предусмотрены Трудовым кодексом РФ, но предоставляются работодателем. Например, Минфин требует уплаты взносов с дополнительных дородовых лицензий. См. раздел «Взносы работодателя на социальную поддержку работников».
Эксперты «КонсультантПлюс» отметили, что на страхование накладываются разные виды платежей. Получите пробный доступ и перейдите на готовое решение бесплатно.
Отпуск для лечения в санаториях или профилакториях, предоставляемый работникам, страдающим профессиональными заболеваниями или несчастными случаями на производстве (ст. 8, п. 1 Закона № 125-ФЗ). Если работник получил несчастный случай или профессиональное заболевание во время производственной деятельности, работодатель обязан предоставить ему дополнительный оплачиваемый отпуск на период проезда, лечения и восстановления здоровья, а также возместить стоимость проезда к месту лечения. Лечение и возвращение к работе.
Поскольку эти выплаты относятся к социальному страхованию, взносами суммы пособий за отсутствие на работе облагаться не должны (подпункт 3 пункта 6 статьи 8; статья). 1 Закона № 125-ФЗ, пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ).
Нужно ли платить страховые взносы с отпускных
Облагаются ли премии страховыми взносами? В целом да, поскольку они относятся к выплатам по трудовому договору (как правило, это стимулирующие вознаграждения по результатам подведения итогов работы) и соответствуют статье 420 ФНС России. Рассматриваемые выплаты являются объектом налогообложения. Поэтому платежи в Фонд с них необходимо перечислять, так как это вычеты, производимые в соответствии с коллективным договором и не указанные в перечне необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).
Некоторые премии не облагаются страховыми взносами. Об этом свидетельствует судебная практика. Арбитражные суды трактуют статью 422 Налогового кодекса РФ о стимулирующих выплатах следующим образом При выплате премии по трудовому договору перечисляются платежи, связанные со страхованием. Определяется ли ее размер по результатам труда? В некоторых случаях нет.
Какие выплаты не покрываются премией? Например, в связи с юбилеями компании и государственными праздниками всем сотрудникам выдается одинаковая сумма. Здесь есть свои тонкие нюансы. Несмотря на то что суммы могут быть разными, очевидно, что выплата зависит от выполнения работы. Даже если контракт, коллективный договор или подзаконный акт не предусматривают стимулирующих выплат, источник их формирования не имеет значения, поскольку они выплачиваются в связи с выполнением обязанностей. Поэтому резервы из чистой прибыли также облагаются налогом, а страховые взносы должны вычитаться из резервов в обычном порядке.
Здесь вопросов не возникает. Платежи в фонд должны быть переведены в общий порядок в соответствии с правилами, установленными действующим законодательством. Однако есть и исключения. Согласно статье 279 Трудового кодекса РФ, компенсация, выплачиваемая руководителю организации при увольнении (не менее трехмесячного заработка), не облагается взносами.
Виды доходов для обложения взносами