Чтобы отразить полученные от физического лица основные средства в регистрах бухгалтерского учета, бухгалтер должен составить акт по форме ОС-1. Могут быть использованы формы документации, разработанные независимо от органа. Эти формы должны быть определены учетной политикой.
Подробнее о правилах оформления документации и регистрации при учете основных средств читайте в статье «Документация по движению денежных средств».
Налоговые оттенки для рыночных активов
В соответствии с пп. 2 ст. 228-2 и последующие. Агенты не должны начислять и удерживать налог при покупке активов у физических лиц, так как продавец самостоятельно декларирует и уплачивает налог. Также они не должны отражать свои доходы в отчетности по налогу на прибыль. Это подтверждено ведомствами (письмо Минфина от 18 апреля 2012 года 03-04-06/8-118; письмо ФНС от 8 августа 2016 года БС-4-11/13984@).
В соответствии со статьей 420 Налогового кодекса РФ страховые взносы не начисляются на такие выплаты физическим лицам.
Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками НДС, при приобретении ими основных средств исчисление налога не производится.
Бухгалтерам необходимо обратить пристальное внимание на формирование первоначальной стоимости приобретенного основного средства.
о том, как это необходимо сделать для данной цели:
Также важно правильно определить коэффициент амортизации.
konsultantplus предупреждает об осторожности! При приобретении основных средств, находящихся в пользовании физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, покупатель не вправе самостоятельно определять коэффициент амортизации по конкретному имуществу с учетом требований п. Статья 258-7 Налогового кодекса РФ. О том, как правильно определить коэффициент амортизации для нового объекта, читайте на сайте K+ drivers. Доступ к тестированию бесплатный.
Приобретение недвижимости юридическим лицом у физического лица: как оформить сделку?
По общему правилу, юридические лица и индивидуальные предприниматели приобретают товары и иные активы у хозяйствующих субъектов (юридических лиц и индивидуальных компаний), но может возникнуть необходимость в приобретении активов у юридических лиц (например, оборудования, инструментов и т. д.). .
В таких случаях юридическому лицу задается вопрос. Есть ли у вас такая сделка? Если да, то как ее продемонстрировать, если физическое лицо-продавец не имеет статуса индивидуального предпринимателя?
Начнем с того, что такие сделки (договоры купли-продажи по приобретению имущества юридическими лицами) совершенно законны, так как Гражданский кодекс Республики Беларусь не устанавливает никаких ограничений на участие контрагентов в договорах купли-продажи. И купли-продажи.
Согласно пункту 1 статьи 424 Гражданского кодекса, по договору купли-продажи часть (продавец) обязуется передать имущество в собственность, финансовое управление и оперативное управление другой части (покупателю). Покупатель в свою очередь принимает имущество и обязуется уплатить за него определенную сумму (цену). Таким образом, участником договора купли-продажи может быть как юридическое, так и физическое лицо.
В соответствии с требованиями статьи 10 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее — Закон) хозяйственная операция (независимо от состава субъекта стороны, ее совершающей) подлежит регистрации.
Пунктом 2 статьи 10 Закона установлено, что основной бухгалтерский документ должен содержать следующие сведения
— Наименование документа, дата его составления,
— наименование организации, фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя, являющегося участником хозяйственной операции; и
— содержание и основание хозяйственной операции, характер и оцениваемые стоимостные показатели или стоимостные показатели,
— должность лица, ответственного за совершение хозяйственной операции, и правильность их оформления, фамилию, инициалы и подпись.
Основные бухгалтерские документы могут содержать и другую информацию, которая не является обязательной.
Поэтому, помимо договоров купли-продажи, необходимо также оформить первичный учетный документ, подтверждающий факт передачи товара от физического лица юридическому лицу — аграрию.
В соответствии с положениями пункта 1 Инструкции о порядке заполнения товарно-транспортных накладных и счетов-фактур, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь. № 58 от 30 июня 2016 года, формы счетов-фактур ТН-2 и ТТН-1, используемые при отгрузке товаров, применяются только юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Таким образом, при реализации товаров физическими лицами накладные применяться не могут.
В случае реализации товаров физическими лицами основным бухгалтерским документом, подтверждающим передачу товаров юридическому лицу, может быть, например, акт приема-передачи, содержащий сведения, указанные в пункте 2 статьи 10 Закона. Статья 10bis Закона.
В то же время, если имущество, приобретенное физическим лицом, является основным средством для юридического лица, юридическое лицо обязано предоставить информацию о приобретенном объекте (его характеристиках, первоначальной стоимости, способе начисления амортизации и т.д.) (см. стр. 9 Директивы по бухгалтерскому учету основных средств. № 26 от 30 апреля 2012 г.) Директивы по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 9).
Форма акта о приеме-передаче основных средств и инструкция по его заполнению утверждены постановлением Министерства финансов Республики Беларусь. 23 от 22 апреля 2011 года (Приложение 1).
Расчеты с физическим лицом в отношении имущества, приобретенного у физического лица, могут производиться в неденежной форме (перечисление путем оплаты на расчетный счет (в том числе карт-счет) физического лица) или наличными деньгами.
Если оплата производится наличными, то при совершении такого действия юридическое лицо также должно предъявить первичный учетный документ, подтверждающий факт оплаты товара. Таким документом в данном случае является кассовый чек, форма которого утверждена постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. № 38 «Об определении формы основного учетного документа по учету денежных средств». Указания по заполнению форм основных учетных документов по операциям и кассовым операциям» (Приложение № 3 к указанному Указу).
Ограничение максимальной суммы расчетов наличными деньгами (сумма 100 базовых величин), установленное статьей 97 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными деньгами Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. № 117, утвержденной решением Совета директоров Национального банка, предусматривает, что указанное ограничение распространяется только на расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. К текущей ситуации оно не относится, так как применяется только к расчетам между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
На данную ситуацию также не распространяется ограничение максимальной суммы наличного расчета (в размере 500 базовых величин), установленное пп. 1. 1. п. приказа № 1 от 16 октября 2014 года 493 «О развитии безналичных денежных средств». Это связано с тем, что данные ограничения действуют только в том случае, если плательщиком является физическое лицо, оплачивающее товары (проекты, услуги), реализуемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
В заключение следует отметить, что имущество, проданное физическим лицом юридическому лицу, ранее использовалось им в качестве основного средства в своей деятельности, в соответствии с ч. 1 п. 4 КЗоТ. 1п. 44, ч. 1 п. 4 ст. 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) юридическое лицо как налоговый агент при выплате дохода физическому лицу обязано исчислить и удержать подоходный налог с выплачиваемого дохода у физического лица (см. ст. 23 ПК).
Данный материал подготовлен с использованием нормативных правовых актов по состоянию на 01. 11. 2021 г.
Покупка товаров физическими лицами: документация и подоходный налог с физических лиц
Купить товары для своего бизнеса может быть проще или дешевле, чем для организации или другого индивидуального предпринимателя, которому они могут быть нужнее, чем физическому лицу. Однако физические лица не могут выдавать миссии или чеки. В нашей статье мы расскажем, как правильно покупать и оформлять сделки.
Доверьте нам свои счета, и вам никогда не придется самостоятельно заниматься документацией. В нашей компании работают 200 профессионалов с 10-летним опытом. Они точно знают, что делать, и решат ваши проблемы.
Закупка товаров физическими лицами у юридических лиц или предпринимателей не запрещена. Нужен ли договор — стороны решают сами, нет такой обязанности, но договоры всегда надежнее и менее проблематичны. Продавец может оплатить как переводом на лицевой счет в банке, так и наличными. В этом случае нет ограничений по сумме наличного расчета, так как закон позволяет рассчитываться с «физическим лицом» любой суммой.
Нужно ли платить налоговый сбор при покупке товаров у физических лиц?
Нет, это относится к продавцу. В данном случае покупатель не является налоговым агентом. Продавец сам должен задекларировать полученный доход в Федеральной налоговой службе и уплатить налоговый сбор. Покупатель также не обязан сообщать в налоговые органы о том, что физическое лицо получило доход. Если продавец не задекларировал и не уплатил налог, ответственность несет только он.
Пользователи сервиса «Мой бизнес» могут получить ответы на свои вопросы в течение 20 часов, обратившись в консультационную службу. Количество вопросов не ограничено.
Войдите в систему, чтобы связаться с экспертом.