2020. 05. 05 print Власти решили снизить страховые взносы в качестве одной из мер поддержки менеджмента. Соответствующий закон был принят в России в начале апреля. Однако снизить взносы могут не все операторы. Кто может воспользоваться приоритетным правом?
В связи со сложной эпидемиологической ситуацией Правительство РФ внесло существенные изменения в действующее законодательство, направленные на поддержку бизнеса. С 1 апреля 2020 года вступает в силу Федеральный закон № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Одним из изменений, предложенных правительством, является снижение страхового взноса с выплат физическим лицам до 15 % (статья 6 Закона № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года). Решение о снижении ставки налога с 30% до 15% закономерно вызвало вопросы у руководителей и бухгалтеров о реализации предложенного властями снижения налога. Расскажем, как применить новые льготы на практике.
Пониженные ставки для МСП при расчете страховых взносов
Каковы риски уменьшения страховых выплат?
На фоне непрекращающихся разговоров о конституционной реформе заговорили о снижении обязательного взноса на социальное страхование с нынешних 30 % до 22 %. По мнению авторов этой не такой уж новой идеи, это позволит снизить нагрузку на компании (ведь платят именно компании, а не работники). А это значит, что экономика восстановится и будет расти темпами «выше среднемировых», как заявил президент Владимир Путин в своем майском указе. Для правительства Михаила Мишустина это может быть привлекательной идеей. В конце концов, правительство отвечает за выполнение указаний президента.
Однако я хотел бы предостеречь от столь поспешных шагов. Последствия могут быть катастрофическими как для нынешней макроэкономической стабильности, так и для социальной сферы, о которой так радовался недавно президент».
Министр финансов Антон Силуанов заявил, что текущий финансовый уровень трудовых взносов является «запредельным». Речь идет о 30 % от общей суммы страховых взносов и 13 % от подоходного налога с физических лиц. Кажется, что это много. Однако в Швеции, например, работодатель платит 31,42% страховых взносов и 7% — за работника. В Португалии, где мы пытались предотвратить это, общая сумма страхового договора между работником и работодателем превышает 30 % в Сингапуре. При этом не учитывается подоходный налог на физических лиц, который является одним из самых низких в мире. Вопрос не в том, сколько они платят, а в том, как эти средства трансформируются в выплаты — пенсии, страховые выплаты, медицинские услуги.
А для финансов. -фонда (ПФР), социального обеспечения и обязательного страхования (ФОМС), суммарные поступления от всех трех фондов в 2020 году должны составить 12 триллионов рублей. Большая часть из них — за счет совокупного страхового взноса. Легко подсчитать, что снижение этого взноса с 30% до 22% уменьшит доходы фонда примерно на 2-3 триллиона рублей.
Кто имеет право уменьшить свои счета?
Этой льготой могут воспользоваться предприятия малого и среднего бизнеса. Единственное ограничение — организация или индивидуальный предприниматель должны зарегистрироваться в качестве малого или среднего предприятия (МСП).
МСП — это организации или предприниматели, которые отвечают определенным критериям.
Их сумма не превышает 2 миллиардов.
Если плательщик исключен из реестра МСП, он теряет право на уменьшение счетов-фактур с первого дня месяца, в котором он исключен из реестра МСП. С 1 апреля 2020 года вновь созданная организация или ИП может рассчитывать взносы по ставке 15 % с десятого числа месяца, в котором она зарегистрирована в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Если организация относится к СМИ, но в реестре ее нет, это может быть связано с технической ошибкой или задержкой в отчетности. Для исправления данных необходимо заполнить форму на сайте Федеральной налоговой службы. После уточнения право на льготы можно получить с первого числа месяца, в котором компания была включена в реестр СМИ.
Или пример того, как можно доказать ошибочность налоговой оптимизации
Передача счетов помощникам Главбуха позволяет им реально экономить на налогах
Как рассчитать взносы на основании трудовых договоров
Выплаты людям, работающим по трудовому договору, также подпадают под снижение ставки. Только с этого дохода рассчитываются только взносы по болезни и страхованию. Социальные взносы в расчет не включаются. При этом страховые взносы рассчитываются в том месяце, в котором сторона подписывает акт об оказании услуг.
Если контрагент является индивидуальным предпринимателем или самозанятым лицом, взносы рассчитывать не нужно.
Как рассчитать взносы при неполном рабочем дне
Когда предприятия переходят на неполный рабочий день, снижения ставки оплаты труда зачастую не происходит. Зарплата совместителей снижается до минимального размера оплаты труда. Например, уборщица Круглова работает на условиях 50% рабочего времени. Ее оклад составляет 20 000 рублей. Ее зарплата за апрель равна 10 000 рублей (20 000 х 50%). Ее зарплата меньше минимального размера оплаты труда, поэтому пониженный тариф применять нельзя.
Бухгалтер рассчитал ее взносы за апрель следующим образом
Кто может применять новый элемент?
Применять льготные тарифы могут организации и индивидуальные предприниматели, включенные в реестр МСП.
Если ваша компания зарегистрирована в нем, то с апреля 2020 года вы можете применять общую ставку в размере 15 % вместо прежних 30 %.