Согласно ст. 11 Положения об особенностях направления работника в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г., суточная компенсация возвращается работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные дни.
Исключение составляет командировка работников в регион, которые могут возвращаться к постоянному месту жительства ежедневно, исходя из транспортных условий и характера выполняемой работы в период командировки. Уточняется, что вопрос о возможности ежедневного возвращения работников из места профессионального командирования к постоянному месту жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом условий расстояния, транспортного транспорта, характера проекта и необходимости создания условий для отдыха работников. В результате при отказе от выплаты суточных важна не реальная возможность работника ежедневно возвращаться из места командировки к месту постоянного жительства, а решение руководителя организации о целесообразности такого возвращения. Решение руководителя о необходимости ежедневного возвращения работника из места командировки к постоянному месту жительства должно быть отражено в приказе о командировке работника или ином документе, регламентирующем процесс выполнения профессиональных задач. Если руководитель организации не примет такого решения, то у работодателя не будет законных оснований не выплачивать работнику суточные, даже если они находятся недалеко от постоянного места жительства работника.
Как отметил Верховный суд РФ, выплата суточных зависит от условия, при котором работник проживает вне места постоянного жительства в течение одного дня. С работника, который ежедневно проживает в месте возвращения, не взимаются дополнительные расходы, связанные с пребыванием в другом месте. Таким образом, правило о невыплате суточных не противоречит закону (Решение ГКПИ05-147 от 4 апреля 2005 г., решение от 26. 04. 2005 N КАС05-151).
В случае однодневной командировки работник возвращается в свое постоянное место жительства в тот же день. Поэтому он не имеет права на получение суточных в соответствии с вышеуказанными правилами.
Во всех остальных случаях выплата суточных командированному работнику является юридической обязанностью работодателя и не зависит от возмещения работнику других расходов, связанных со служебной командировкой (первое предложение статьи 168 Трудового кодекса РФ). Работодатель не вправе заменять выплату суточных натуральными выплатами (например, предоставлением питания).
ПРИМЕЧАНИЯ.
Для всех работодателей не существует обязательного размера возмещения расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства. Работники, занятые в частном секторе, могут получать любую сумму суточных.
Нормативное законодательство не регламентирует, на какие цели работник может использовать свои суточные. Оно лишь устанавливает, что суточные являются дополнительными расходами, связанными с проживанием работника вне постоянного места жительства (часть первая статьи 168 Трудового кодекса РФ). Соответственно, работник расходует суточные по своему усмотрению (например, на продукты питания, печатную продукцию, предметы личной гигиены, местный проезд, услуги связи и т. д.). Проверять расходы на возвращение из командировки не нужно.
Максимальный размер суточных в России
Подборка наиболее важных документов (нормативно-правовые акты, формы, статьи, рекомендации экспертов и т. д.), имеющих отношение к применению максимального размера суточных в России.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Информация по кадровым вопросам. Командировки Следует учитывать, что пунктом 12 части 1 статьи 217 Федерального налогового кодекса РФ определены максимальные суммы суточных, не облагаемые НДФЛ. К ним относятся.
Типовой статус: Суточные: размер, расчет, учет (Издательство «Главная книга», 2025) Норма суточных, не облагаемых подоходным налогом и фиксированными взносами, составляет 700 рублей при командировках по России и 2 500 рублей при командировках в сельское хозяйство. С сумм, превышающих норму, необходимо уплатить налоги и взносы. По налогу на прибыль и взносам на травматизм нормативы возрастной компенсации не устанавливаются (ст. 4 Закона 4412/2016). 264, 422 НК РФ, письма Минфина России от 07. 06. 2022 N 03-04-05/53719, ФСС России от 17. 11. 2011 N 14-03-11/08-13985.
Нормативные акты.
05. 08. 2000 N 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» настоящего Кодекса в виде неопределенных сумм для работников, а документально подтвержденных целевых расходов на проезд к месту назначения и обратно, вознаграждения за аэропортовое обслуживание, снабженческие сборы, расходы на проезд до аэропорта или железнодорожного вокзала при выезде, как указано в статье 217, пункт 1, пункт назначения, пункт отправления и место назначения. Такой же порядок обложения страховыми взносами применяется в отношении выплат физическим лицам, находящимся в подчинении или административной принадлежности организации, а также членам совета директоров или других аналогичных компаний прибывающей компании (проезд). на заседание совета директоров, правления или иного органа этой компании.
Определение продолжительности командировки
Раньше для определения продолжительности поездки (а также для определения дат выезда и возвращения) использовалось командировочное удостоверение. С помощью этого свидетельства получатель отмечал прибытие и отъезд путешественника. После прекращения использования справок в 2015 году стало сложнее определять продолжительность и рассчитывать суточное вознаграждение за командировку в 2025 году. направления на личном транспорте.
Суточные в России и за рубежом в 2025 году: правила
Суточная компенсация в 2025 году должна выдаваться работникам работодателем перед командировкой. Работодатель самостоятельно определяет размер. Однако для целей уплаты налогов и сборов он должен руководствоваться утвержденным размером. В статье приведены правила выплаты суточных в России и за рубежом на 2025 год.
Суточные в 2025 году — это один из видов командировочных расходов, которые работодатель возвращает работникам, направленным в служебные командировки. Она необходима для компенсации дополнительных расходов. К ним относятся выплаты, которые не были заранее согласованы с работодателем. Суточные расходы работники могут осуществлять по своему усмотрению — бухгалтерский отчет по ним не требуется. Кроме того, мы расскажем, каков размер суточной компенсации при командировках в 2025 году и за границу.
Кто определяет размер суточной компенсации за командировку в 2025 году
Размер компенсации за командировку в 2025 году зависит от двух показателей. Первый — тип организации (коммерческая, бюджетная, региональная, первичная школа). Второй — цель командировки сотрудника (российская или зарубежная).
Коммерческие организации самостоятельно устанавливают нормы расходов на командировки и приводят их в соответствие с локальными нормативными актами. Определять размер суточной компенсации за командировку не нужно. Таким образом, Ростольд ответил на вопрос от 03. 05. 2023 №. 180260 OnlineInspection. на сайте РФ.
Правила о суточной компенсации для бюджетных органов в 2025 году — 100 рублей за каждый день командировки (постановление Правительства РФ от 10 февраля 2002 г. № 729). Только за счет экономии бюджетных средств или средств, полученных от приносящей доход деятельности, руководитель органа может получить право на компенсацию проезда в большем размере.
Размер компенсации проезда региональных и муниципальных органов в 2025 году определяется Нормативным кодексом Российской Федерации или составной частью местного самоуправления.
При этом российское трудовое законодательство не ограничивает работодателей высотой дневной компенсации сотрудника. Выплачиваться может любая сумма. Однако Налоговый кодекс устанавливает предельные размеры суточных, которые не облагаются подоходным налогом и страховыми взносами (пункт 2 статьи 422 и пункт 2 статьи 422 НК РФ). Это правило является налогооблагаемым.
Суточные при командировках в 2025 году: таблица
Профессиональные командировки в ДНР, ЛНР, Запорожье или Херсон
700 РУБЛЕЙ. Налог уплачивается с каждого дня оплаты свыше 700 рублей (НК РФ, раздел 3, ст. 3, НК РФ, ст. 217).
8480 фрикций. Налог уплачивается с выплат за каждый день, превышающих 2500 рублей (п. 12, п. 3, ст. 217 НК РФ).
2500 руб. Налог уплачивается с выплат за каждый день, превышающих 2500 руб. (п. 12, п. 3, ст. 217 НК).
700 РУБЛЕЙ. Взносы уплачиваются с дневных выплат, превышающих 700 рублей (пункт 2 статьи 422 НК).
700 РУБЛЕЙ. Взносы уплачиваются с дневных выплат, превышающих 700 рублей (пункт 2 статьи 422 НК).
2 500 руб. 2, платежные взносы с каждой дневной выплаты свыше 500 рублей (ст. 422(2) НК).
Расчет очень прост. Предположим, вы отправили сотрудника на три дня в соседний город и выдали ему 4 000 рублей на оплату проживания. Должен ли я заплатить налог? Да, в этом случае возникает налоговая база, равная 1900 рублей (4000 рублей — 700 рублей х 3 дня). Налог, перечисляемый в бюджет, составляет 247 рублей (1900 рублей x 13%).
При расчете взносов на травматизм действуют другие правила. Взносы не начисляются на сумму суточных, указанную в локальном нормативном акте работодателя. Например, Положением о командировках предусмотрена суточная компенсация в размере 3 000 рублей, после чего взносами на травматизм облагаются только суточные, превышающие 3 000 рублей. Это следует из пункта 2 статьи 20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Суточные при однодневных командировках в 2025 году
Статья 168 Трудового кодекса РФ гласит, что организации обязаны выплачивать суточные. Однако при направлении работников в служебные командировки по России в регионы, откуда они имеют возможность ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства, суточные не выплачиваются (стр. 11 Положения, утвержденного Правительством РФ.
В то же время статья 168 ТК РФ гласит, что при направлении в служебную командировку работодатель обязан возместить не только суточные, но и расходы по проезду, найму жилого помещения, оформлению путевок и другие расходы, произведенные с ведома Работодатель. Таким образом, запрет на выплату суточной компенсации за день командировки не препятствует возврату работнику иных расходов, связанных с исполнением им своих обязанностей. Конечно, при условии, что работник подтвердит эти расходы в письменном виде. В этом случае процесс возврата должен быть оговорен в коллективном договоре или локальном нормативном акте (п. 1 письма Минтруда от 28 ноября 2013 г.).
Уточняется, при каких условиях сотрудник имеет право на скидку на командировочные расходы. Сотрудник ссылается на документ, заменяющий счет-фактуру.
Суточная компенсация 2025: когда выдается?
С учетом продолжительности командировки суточные должны быть выплачены в составе аванса на командировку. Закон не устанавливает конкретных сроков. Главное — выдать деньги до начала командировки.
Если суточные выдаются по возвращении работника из командировки, то за несвоевременную выплату суточных нужно начислить и выплатить дополнительное вознаграждение пропорционально компенсации за задержку зарплаты. Так считает суд присяжных (из определений Верховного суда Республики Татарстан 33-10274/2015 от 13 июля 2015 г., 25. 01. 33-413/ 2012 от 25 января 2012 г.).
Суточные 2023-2024: основные положения.
Суточные — это дополнительные расходы работника в связи с проживанием вне дома. Работодатель берет с работника дважды.
В этих случаях работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (письмо Минтруда от 9 мая 2013 г., ст. 11, ст. 25, п. 25 14-2/3044898-4415 Положения о командировках).
Расчет и выплата пособия на проживание имеет свои особенности.
Убедитесь, что вы все учли при направлении сотрудника в командировку
Заполните форму — контрольный лист будет отправлен на указанный адрес электронной почты.
Размер суточных на 2023 год
Размер суточных определяется локальным нормативным актом или коллективным договором.
Трудовое законодательство не содержит ограничений по минимальному и максимальному размеру суточных для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей. Однако существуют определенные ограничения, влияющие на необходимость уплаты НДФЛ и взносов на суточные.
Суточные для государственных служащих ограничены 100 рублями в день.
Суточные для госслужащих, выезжающих в новые регионы (ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области), составляют 8 480 рублей.
Если суточные облагаются подоходным налогом и взносами на социальное страхование
НДФЛ и страховые взносы нужно исчислить, если суточные превышают 700 рублей в день при командировках по территории РФ и 2 500 рублей в день при командировках за границу.
Исключение сделано только для взносов на травматизм. Независимо от суммы, их не нужно включать в суточные. То же самое касается и подоходного налога.
Не существует отдельных условий для освобождения от подоходного налога и пособий на проживание в рамках социального страхования. Эти расходы не нужно подтверждать письменно.
Сложнее обстоит дело с пособиями на проживание, выплачиваемыми сотрудникам, чья постоянная работа связана с разъездами.
Эти выплаты освобождаются от подоходного налога и взносов на социальное страхование только при соблюдении определенных условий.
Обратите внимание, что вознаграждения, выплачиваемые работникам за разъездной характер работы, не освобождаются от подоходного налога и страховых взносов (документ Минфина № 03-04-06/9-76, от 26 марта 2012 года, определение) Высшего арбитражного суда № А43-23164/2012, от 11 июля 2013 года).
Упрощение организации командировок.
Упростите организацию деловых поездок на всех этапах — от бронирования туристических услуг по сниженным ценам B2B до моментальной отправки отчетов. Без подписки
Объявление: ООО «Агентика Трэвел», ИНН 7703403951, erid: LjN8KH4La