02. 10. 2019 Распечатать Не заплатили налоги вовремя? Готовьтесь к уплате штрафа. Если задолженность могла быть погашена (вместе со штрафом) до того, как подпункт был выявлен проверяющим органом, наложения штрафа можно избежать. Штрафы рассчитываются в соответствии с видами, перечисленными в статье 75 Налогового кодекса.
Недоплата налога является одним из видов налоговых правонарушений. Наложения штрафа можно избежать, если налогоплательщик уплатит налог, заплатит штраф и представит в налоговую инспекцию проверенную декларацию до того, как налоговые органы обнаружат в ней ошибку (статья 81 Налогового кодекса РФ).
Введите данные для расчета штрафа
Штрафы за неуплату налога
Ответственность за неуплату (взыскание) налога определяется статьей 122 Налогового кодекса. Это один из важнейших составов налоговых правонарушений. Кроме того, штраф за это обязательство налагается на сумму, исчисленную по неуплаченному или взысканному в бюджет налогу.
В статье использованы изображения с сайта Freepik. com
Как правильно рассчитать налоговый штраф (тени)?
Как рассчитать налоговый штраф — такой вопрос встает перед бухгалтером, если налог перечисляется в бюджет в связи с нарушением или не перечисляется вовсе. В нашей статье мы рассмотрим оттенки расчета штрафа за несвоевременную уплату налога. Также узнайте, пени или штрафы — как правильно написать.
За какой период рассчитывается налоговый штраф.
Если организация или индивидуальный предприниматель не выполнили свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, пеня начисляется со следующего дня после истечения этого срока, в соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса. кодекса.
ВАЖНО: С 1 января 2023 года вступили в силу положения Единого налогового кодекса и Единого налогового кодекса. Соответственно, пени накапливаются в размере отрицательного сальдо по единому налогу (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ).
О том, какие правила применяются к условиям налогообложения в 2025 году, читайте в статье «Условия налогообложения в 2025 году: таблицы».
Период накопления суммы штрафа истекает в день исполнения общего обязательства перед бюджетом. Поэтому на следующий день после уплаты всех обязательств накопление штрафов прекращается.
Как учитывать штрафы и пени по договорам и налогам? Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и прочитайте ответы на этот вопрос в стандартном статусе.
Какой тип можно использовать для расчета налоговых штрафов
Организациям, которые рассчитывают пени за несвоевременное перечисление платежей в бюджет, следует использовать следующие типы.
При расчете пени для индивидуальных предпринимателей и физических лиц за всю просрочку применяется только первая часть типа, без увеличения ставки по истечении 30 дней. Удвоение процента предусмотрено только для организмов.
Ref: В 2022-2023 годах был установлен другой порядок расчета санкций для организаций. При сроках более 30 дней размер штрафа не увеличивался, он рассчитывался за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования 1/300. С 2025 года был восстановлен прежний дифференцированный процесс расчета санкций. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.
При расчете пеней по платежам данный вид бухгалтера обязан задействовать фактическую цену ставки рефинансирования за время просрочки уплаты налога (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ). Это значит, что если в течение этого периода ставка рефинансирования изменится, то пени за каждый период рефинансирования по каждой процентной ставке нужно рассчитывать отдельно и суммировать полученную сумму.
Если налоговые органы решат, например, ужесточить процент штрафов, которые накапливаются в интегральной цене, что приведет к увеличению платежей, на этих аудиторов могут повлиять вышестоящие налоговые органы или суды (статья 137, пункт 1 статьи 138 Налогового кодекса). Причем суды часто получают часть налогоплательщика, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 11 ноября 2005 г. . 2011 г. № А05-9658 /2010 г. Это связано с тем, что в тексте статьи 75 НК РФ не предусмотрено округление процентов.
Для расчета пеней рекомендуется использовать сервис «Пени».
Примеры расчетов налоговых штрафов
Рассмотрим, как рассчитать пени по налогу на конкретном примере.
ИП Серебряков Ю.В. применял упрощенную систему налогообложения и должен был уплатить авансовый платеж за первый квартал в размере 48 000 рублей до 28 апреля. ИП Серебряков подал уведомление в Расчетную налоговую и отчитался по авансу в размере 48, 000, но перечислил в бюджет только 10 мая. Это значит, что у предпринимателя есть 12 дней (с 29 апреля по 10 мая), чтобы иметь отрицательный баланс по одному налогу и заплатить штраф за все 12 дней.
ВАЖНО: В 2023 году введен мораторий на накопление штрафов в отрицательном сальдо по одному налоговому кодексу до завершения индивидуальных зачетов.
Предположим, что в этот период ставка рефинансирования установлена на уровне 7,5%.
Рассчитайте сумму уплаченных штрафов.
Штраф = 48, 000 x 12 x 1/300 x 7. 5% = 144 рубля.
Таким образом, в бюджет необходимо перечислить штраф в размере 144 рубля.
Штраф нужно обмануть так же, как и все остальные налоговые платежи, как налог на одного налогоплательщика на одну цифру. Подавать уведомление об исчисленных штрафах не нужно.
Что такое штрафы (пени)?
Для начала разберитесь, что такое неустойка (штраф) в соответствии с Гражданским кодексом РФ. В статьях 329-330 говорится, что штрафы — этоспособ обеспечения исполнения обязательства.. Неустойка (штраф) — это определенная денежная сумма, уплачиваемая в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (например, просрочка платежа, несвоевременная уплата налогов).
Существуют различия в определении понятий «компенсация» и «санкция». В узком смысле криминальная оговорка — это фиксированная сумма, выплачиваемая за несоблюдение условий договора. Кроме того, криминальные оговорки рассчитываются как процент от суммы, подлежащей выплате по договору, за каждый день просрочки, то есть размер криминальной оговорки всегда зависит от количества дней просрочки и процентной ставки до момента невыполнения обязательства.
Если договор не содержит положений о накоплении криминальных оговорок (см.Трудовые договорытрудовой договор, гражданско-правовой или институциональный договор), расчет криминальной оговорки определяется законом, например, при задержке уплаты подоходного налога физическим лицом. В этом случае орган обязан рассчитать и уплатить уголовную оговорку.
Пример № 1.
Организация выплатила зарплату 31. 01. 18, но подоходный налог перечислила в бюджет только 15. 02. 18. В этом случае главный бухгалтер должен рассчитать и уплатить штраф за просрочку в 14 дней. Просрочка платежа на один день не влечет за собой начисление пени (письмо Минфина России от ФНС России статья 75, пункт 3, 05. 07. 16 № 03-02-07/2/39318).
Скачайте и возьмите к себе на работу:
Вид для расчета санкций по ставкам рефинансирования
Вид для расчета штрафа в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса РФ прост.
Пример расчета штрафа № 2
ООО «Мастер» имеет задолженность перед ООО «Услуги» по оплате за поставку товара в размере 100 000,00 рублей. Просрочка платежа составила 8 дней (с 01. 02. 18 по 08. 02. 18). При этом в договоре предусмотрена выплата уголовного вознаграждения в случае нарушения условий поставки. Расчеты представлены в таблице 1.
Таблица 1. Расчет штрафных санкций в соответствии с правилами статьи 395 Закона РФ «О защите прав потребителей».